고소득자의 백도어 로스 전환자를 당황시키는 비례 배분 규칙

미국 국세청(IRS)은 새로운 규정을 통해 고소득자들이 Roth IRA로 자금을 전환하는 방식에 변화를 예고했습니다. 2023년 11월 9일에 발표된 이 규정은 'Pro-Rata Rule'이라고 불리며, 기존 IRA 계정에 세금 납부 전(pre-tax) 자산과 세금 납부 후(after-tax) 자산이 혼합되어 있는 경우에 적용됩니다. Roth 전환 시, 세금 납부 전 자산과 세금 납부 후 자산의 비율에 따라 세금이 부과되어, 예상치 못한 세금 부담을 야기할 수 있습니다. 이는 주로 고소득자들이 세금 혜택을 받기 위해 활용하던 백도어 로스 전환 전략에 영향을 미쳐, 향후 관련 투자 계획에 대한 재검토를 요구할 것으로 보입니다.